Inbetalning till skattekonto enskild firma

Alla inbetalningar och debiteringar registreras där, och det är viktigt att bokföra dessa transaktioner korrekt.

Här går vi igenom flera vanliga händelser som kan förekomma på skattekontot och hur du bokför dem.

Inbetalningar till skattekontot

Bokföra inbetalning till skattekontot

Om företaget gör en inbetalning till skattekontot bokförs det som en minskning av bankkontot och en ökning av skattekontot.

Preliminärskatt (F-skatt)

Bokföra debitering av preliminärskatt

Moms

Bokföra momsbetalning

Bokföra momsåterbetalning

Arbetsgivaravgifter och personalskatt

Bokföra arbetsgivaravgifter

Bokföra personalskatt

Kvarskatt och återbetalning av skatt

Bokföra kvarskatt

Bokföra återbetalning av skatt

Ränteintäkter och räntekostnader

Bokföra ränteintäkt från Skatteverket

Bokföra räntekostnad på skattekontot

Skattetillägg och förseningsavgifter

Bokföra skattetillägg

Bokföra förseningsavgift

Övriga händelser på skattekontot

Bokföra återbetalning av felaktigt inbetald skatt

Bokföra avräkning av tidigare skuld hos Skatteverket

Bokföra betalning av moms omvänd skattskyldighet

Viktigt att tänka på

• Alla skatter och avgifter hanteras via skattekontot och måste bokföras löpande.

  Utöver dem vanliga formerna av skatt finns också så kallade punktskatter. Inkomstskatt och egenavgifter samt särskild löneskatt på det egna pensionssparandet är privata utgifter och ska därför inte bokföras som kostnad i företaget.

  Företagets skatter (fastighetsskatt eller fastighetsavgift på näringsfastighet mm) som omfattas av F-skatten beräknas och kostnadsförs i slutet av året på respektive kostnadskonto.

  Antingen som en klumpsumma eller per månad. Räntan på skattekontot styrs av basräntan, och intäktsräntan är 45% av basräntan. Före­tagarens inkomstskatt och egen­avgifter samt särskild löneskatt på det egna pensionssparandet är privata utgifter och ska inte bokföras som kostnad i företaget.
  Företagets skatter (fastighetsskatt eller fastighetsavgift på näringsfastighet mm) som omfattas av F-skatten beräknas och kostnadsförs i slutet av året på respektive kostnadskonto.

  Transaktioner som sker från ett företagskonto (vanligtvis 1930) ska dock bokföras. 

  Om du skulle använda företagets pengar för att betala till exempel F-skatt eller kvarskatt så bokförs detta som en insättning på bokföringskonto 2012 (Avräkning för skatter och avgifter, skattekonto). På ditt kontoutdrag från Skatteverket kan du se vilka transaktioner som skett på skattekontot.

  Därför är det svårt att säga hur mycket av F-skatten som är det ena eller andra.Inkomstskatten för året beräknas och bokförs som en skatteskuld, vilken på kontot för skatte­skulder möts av betalda F-skatter.

  DEBET		KREDIT
  Konto	Belopp	Konto	Belopp
  2510	2 000	1630	2 000

  Här bokförs F-skatten som en fordran (eller snarare som en negativ skuld) [2510] när den betalas, dvs dras från skatte­kontot [1630].

  En variant när du bokför F-skatten är att redovisa den som en debet­post på konto [2518], Betald F-skatt, alternativt direkt på konto [2510], Skatteskulder.

  När du hanterar och bokför dina löner i Bokios lönefunktion samt använder de smarta bokföringsmallarna får du hjälp med både arbetsgivaravgifter, personalskatt och moms. För dig som är enskild näringsidkare omfattar skattekontot både företagets och dina privata skatter och avgifter. Bokio räknar inte bara ut summa moms utan ser även till att det hamnar på rätt momskonto både i bokföringen och i momsdeklarationen.

  Har du ett momsbefriat företag är bokföringsmallarna redan skapade utan moms.

  Momsrapporten genereras automatiskt och du får hjälp med bokföringen samt kan ladda ner den som XML-fil och deklarera direkt till Skatteverket.

  3.

  Transaktioner från ditt privatkonto till/från skattekontot bokförs därför inte i en enskild firma. Ett skattekontoutdrag hittar du enklast genom att logga in på Skatteverkets hemsida.

  Olika konton

  I företaget behöver man i regel skilja mellan de olika skatte- och avgiftsbeloppen.

  Som motkonto använder du konto 2012, precis som för preliminärskatten. Som motkonto använder du konto [2012], Avräkning skatter och avgifter.

  

  Se till att justera titeln på verifikatet så att det stämmer med vad som har betalats.

  Inbetalning 1000 kr till skattekontot ifrån företagskonto kommer se ut så här:

  Konto 2012 (Avräkning för skatter och avgifter, skattekonto) Debet 1000
  Konto 1930 (Företagskonto) Kredit 1000

  F-Skatt

  I den beräknade F-skatten ingår företagarens inkomstskatt och egenavgifter tillsammans med särskild löneskatt på anställdas pensioner och fastighetsskatt eller fastighetsavgift på näringsfastigheter.

  Läs även vår guide om bokföra preliminärskatt och bokföra kvarskatt.